Ristrutturazioni: Eredi possono beneficiare delle detrazioni? Scopri come!

Le spese per la ristrutturazione degli immobili comprendono quelle necessarie per manutenzioni ordinarie e straordinarie, per il restauro, il risanamento conservativo o il rinnovamento di strutture abitative o loro parti. Questi costi possono godere di una detrazione fiscale, ovvero una riduzione dell’imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF), che si traduce in una percentuale della spesa in base al tipo di lavoro effettuato e all’anno fiscale di realizzazione. Tale agevolazione è destinata a chi sostiene le spese, che può essere il proprietario, l’inquilino, il comodatario o chiunque detenga un diritto reale sull’immobile ristrutturato. Ma cosa succede se il beneficiario muore prima di poter utilizzare questo vantaggio fiscale? La detrazione si trasferisce agli eredi? Vediamo in dettaglio come funziona e quali sono le condizioni e i requisiti per ereditare questo beneficio.

La detrazione per le spese di ristrutturazione nel 2025, nota anche come bonus abitativo, ammonta al 50% della spesa sostenuta, che sale al 65% per l’ecobonus, con un limite massimo di 96.000 euro per immobile. Questo vantaggio fiscale deve essere suddiviso in 10 rate annuali di uguale importo, quindi non è possibile beneficiarne in una sola dichiarazione dei redditi. Le spese devono essere comprovate da fattura o ricevuta fiscale e da un bonifico bancario o postale chiaro, con causale specifica e codice fiscale del beneficiario della detrazione. La spesa deve essere effettuata entro il 31 dicembre 2025, salvo eventuali proroghe che sono state applicate negli anni con piccole modifiche. La detrazione è valida per interventi su immobili residenziali e non, inclusi quelli rurali e le pertinenze, così come per il recupero del patrimonio edilizio, la realizzazione di opere per la prevenzione del rischio sismico, la riqualificazione energetica e l’installazione di impianti fotovoltaici.

La possibilità di detrarre le spese di ristrutturazione per gli eredi è in vigore dal 1° gennaio 2016, con l’introduzione della legge di stabilità del 2016. Prima di questa data, la detrazione si estingueva con la morte del beneficiario originale. L’Agenzia delle Entrate, attraverso la circolare n. 11/E del 31 marzo 2016, ha fornito le linee guida per l’applicazione di questa detrazione agli eredi, precisando che questa spetta in proporzione alla quota ereditaria, purché l’immobile ristrutturato faccia parte dell’eredità e gli eredi mantengano il diritto reale sull’immobile. Inoltre, è stato chiarito che la detrazione può essere ereditata anche se la spesa è stata sostenuta prima del 1° gennaio 2016, purché non sia stata completamente utilizzata dal defunto. Altri dettagli sono stati successivamente specificati, ad esempio, che in caso di decesso del titolare, il diritto al beneficio fiscale si trasferisce completamente solo all’erede che mantiene il possesso diretto del bene.

Gli eredi non hanno diritto alla detrazione nei seguenti casi:

• se l’erede rinuncia formalmente all’eredità o la accetta con beneficio di inventario;
• se l’erede non soddisfa i requisiti necessari per beneficiare della detrazione, come un reddito imponibile adeguato;
• se l’erede non rispetta le procedure e i limiti per la detrazione, come la documentazione adeguata delle spese, il pagamento tramite bonifico specifico, la comunicazione all’ENEA, ecc.;
• se l’erede vende, affitta o cede in comodato l’immobile prima di aver ricevuto tutte le rate della detrazione nei periodi d’imposta rimanenti, poiché il beneficio è riservato esclusivamente all’erede o agli eredi che mantengono il possesso diretto dell’immobile.

Questo ultimo punto è cruciale per chi considera di vendere una proprietà ereditata su cui sono stati effettuati lavori che hanno beneficiato di detrazioni fiscali. Un agente immobiliare competente può offrire consigli e informazioni su come procedere, specialmente in presenza di più eredi.

Se l’erede non dispone di un reddito imponibile sufficiente per beneficiare della detrazione per le spese di ristrutturazione, l’agevolazione rimane teoricamente disponibile ma non applicabile, in quanto si configura come uno sconto sull’IRPEF. Tuttavia, se in futuro l’erede dovesse raggiungere la soglia di imponibilità, potrà richiedere la detrazione tramite la dichiarazione dei redditi, una volta ottenuta la necessaria documentazione.